Por fin das el paso y te das de alta como autónomo. Y unos días después alguien te comenta que podrías haber cobrado el paro que te quedaba para arrancar tu negocio. Lo buscas y lees la letra pequeña, que dice que hay que pedirlo antes de darte de alta, y ya no puedes hacer nada.
Los incentivos fiscales y bonificaciones son rebajas en la cuota de la Seguridad Social, en el IRPF o en el Impuesto sobre Sociedades que la ley concede por empezar una actividad, invertir o innovar. Los principales son la cuota reducida de 80 euros al mes para nuevos autónomos, la reducción del 20 % del rendimiento neto en el IRPF, el tipo del 15 % para sociedades de nueva creación y las deducciones por I+D+i. Y en todos los casos, si los pides mal o tarde, te quedas sin ellos.
En Obón Turlán acompañamos desde 1970 a autónomos y pymes de Zaragoza para que no dejen dinero sobre la mesa. Desde nuestra asesoría fiscal y contable en Zaragoza revisamos qué te corresponde antes de cada paso. Te lo contamos por orden.
¿Qué tipos de incentivos puedes aplicar?
No todo lo que llamamos ayuda funciona de la misma manera. Hay que distinguir cuatro familias, porque cada una se pide en un sitio y en un momento distinto:
- Bonificaciones en la cotización. Rebajan lo que pagas a la Seguridad Social. La más conocida es la tarifa plana de autónomos.
- Reducciones en la base del impuesto. Disminuyen la cantidad sobre la que tributas, como la reducción por inicio de actividad en el IRPF.
- Tipos de gravamen reducidos. Aplican un porcentaje de impuesto menor, como el de las sociedades de nueva creación.
- Deducciones en la cuota. Restan del impuesto a pagar un porcentaje de lo invertido, por ejemplo en investigación, desarrollo e innovación.
Aparte quedan las subvenciones, como el Kit Digital. No son un incentivo fiscal, son dinero o servicios que recibes y que, por regla general, tributan.
¿Se pueden combinar incentivos fiscales y bonificaciones?
En muchos casos, sí. Un autónomo que empieza puede pagar la cuota reducida a la Seguridad Social y, a la vez, aplicar la reducción del 20 % en su renta. Una sociedad nueva puede tributar al 15 % y deducirse sus gastos de I+D+i. Pero a veces se pueden solapar requisitos, la deducción por inversión de beneficios de los autónomos, por ejemplo, baja a la mitad si ya aplicas la reducción por inicio de actividad. Por eso los incentivos fiscales y bonificaciones se analizan en conjunto, en lugar de uno a uno.
¿Cuáles te corresponden a ti y en qué orden se piden? Si quieres saber qué incentivos encajan con tu actividad, cuéntanos tu caso y lo revisamos contigo.
Bonificaciones para autónomos y emprendedores
El momento de empezar es cuando más incentivos fiscales y bonificaciones se concentran. Y también cuando más fácil es perderlos por un error de orden.
Tarifa plana: cuota reducida de 80 euros
Si te das de alta por primera vez en el RETA, o no has estado de alta en los dos años anteriores (tres si ya la disfrutaste), puedes pagar una cuota reducida de 80 euros al mes durante 12 meses, a la que se suma el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI). Si en ese primer año tus rendimientos netos no superan el salario mínimo interprofesional, puedes pedir una prórroga de otros 12 meses. No es automática. Los familiares colaboradores tienen su propia bonificación, y las personas con discapacidad igual o superior al 33 % o víctimas de violencia de género o terrorismo, condiciones ampliadas.
Capitalización del paro
Si cobras la prestación contributiva por desempleo y te quedan al menos tres meses, el SEPE puede abonártela en un pago único para invertirla en tu actividad o destinarla a cuotas. Eso sí, hay que solicitarla antes del alta como autónomo.
Ventajas en el IRPF al empezar
- Reducción del 20 % del rendimiento neto en estimación directa, el primer año con beneficios y el siguiente, si no ejerciste ninguna actividad económica el año anterior. No se aplica si más de la mitad de tus ingresos proceden de la empresa para la que trabajabas.
- Retención del 7 % en tus facturas profesionales el año de inicio y los dos siguientes, si no ejerciste actividad profesional el año anterior. Hay que comunicarlo por escrito al cliente.
Si emprendes con una sociedad
Las entidades de nueva creación con actividad económica tributan al 15 % en el Impuesto sobre Sociedades el primer período con base imponible positiva y el siguiente. Las sociedades patrimoniales y las que forman parte de un grupo quedan fuera.
Te ayudamos a revisar estas opciones antes del alta en nuestra asesoría para autónomos.
Deducciones por inversión o digitalización
Cuando tu negocio invierte, la ley premia algunas inversiones con deducciones directas en el impuesto. Son los incentivos fiscales y bonificaciones que más dinero mueven en una pyme o un autónomo con actividad consolidada.
Deducción por I+D+i
La regula el artículo 35 de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades:
- Investigación y desarrollo: 25 % de los gastos del ejercicio, 42 % sobre el exceso respecto a la media de los dos años anteriores y un 17 % adicional por el personal investigador cualificado en exclusiva.
- Innovación tecnológica: 12 % de los gastos.
Para dar seguridad a la deducción se puede pedir un informe motivado al Ministerio de Ciencia, que vincula a Hacienda. Si la cuota no alcanza, en determinados supuestos se puede solicitar su abono.
¿Y la digitalización?
No existe una deducción general por digitalizarse como tal. Comprar un programa estándar o renovar ordenadores no es innovación tecnológica. Lo que sí puede ayudarte es:
- Libertad de amortización: los elementos nuevos de inmovilizado material de hasta 300 euros por unidad se deducen de golpe, con un límite de 25.000 euros por período.
- Deducción del 12 %, solo si el proyecto encaja en la definición legal de innovación tecnológica.
- Kit Digital: subvención de Red.es en forma de bono que se canjea con un agente digitalizador adherido. Depende de que haya convocatoria abierta.
Lo que muchos autónomos no saben
Si tributas en estimación directa, la Ley del IRPF te permite aplicar los incentivos a la inversión del Impuesto sobre Sociedades con los mismos porcentajes y límites. Y si tu actividad cumple los requisitos de empresa de reducida dimensión, puedes deducir un 5 % de los rendimientos que reinviertas en elementos nuevos afectos (2,5 % si aplicas la reducción por inicio de actividad).
Encajar estas inversiones antes del cierre es una de las claves de la planificación fiscal anual que hacemos en nuestra asesoría para pymes.
Cómo solicitarlos correctamente
Cada uno de estos incentivos fiscales y bonificaciones tiene su ventanilla y su momento. Este es el orden práctico:
| Incentivo | Dónde se pide | Cuándo |
| Capitalización del paro | SEPE | Antes del alta en el RETA |
| Tarifa plana | Seguridad Social, en la solicitud de alta | Al darte de alta |
| Prórroga de la tarifa plana | Seguridad Social | Al acabar el primer año, solicitándola |
| Retención del 7 % | Comunicación escrita al cliente | Con tus primeras facturas |
| Reducción del 20 % | Declaración de la renta | Primer año con beneficios y el siguiente |
| Tipo del 15 % | Impuesto sobre Sociedades | Primer período con base positiva y el siguiente |
| Deducción por I+D+i | Impuesto sobre Sociedades o IRPF | Documentándola durante el proyecto |
| Kit Digital | Sede electrónica de Red.es | Con convocatoria abierta |
Y estos son los errores que más hacen perder incentivos fiscales y bonificaciones:
- Darte de alta antes de pedir el pago único del paro.
- No solicitar la cuota reducida al tramitar el alta.
- Dar por hecho que la prórroga de la tarifa plana llega sola.
- Aplicar la retención del 7 % sin cumplir el requisito del año anterior.
- No guardar la documentación técnica y contable de los proyectos de I+D+i.
- Tener deudas con Hacienda o la Seguridad Social cuando se pide una subvención.
Siempre insistimos tanto en realizar bien la gestión de esos trámites porque después hay errores que no se pueden subsanar.
Preguntas frecuentes sobre incentivos fiscales y bonificaciones
¿Cuánto paga un autónomo con la tarifa plana?
La tarifa plana, oficialmente cuota reducida, es de 80 euros al mes durante los primeros 12 meses de alta en el RETA, más el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI). Si en ese primer año los rendimientos netos no superan el salario mínimo interprofesional, se puede solicitar una prórroga de otros 12 meses. Hay que pedirla al tramitar el alta en la Seguridad Social.
¿Se puede cobrar el paro de una vez para hacerse autónomo?
Sí, mediante la capitalización o pago único de la prestación contributiva por desempleo. Hace falta que queden al menos tres meses por cobrar y presentar la solicitud al SEPE antes de darse de alta como autónomo. El importe se destina a la inversión del negocio o al pago de cuotas de la Seguridad Social.
¿Qué sociedades pueden tributar al 15 % en el Impuesto sobre Sociedades?
Las entidades de nueva creación que realicen actividades económicas tributan al 15 % en el primer período impositivo con base imponible positiva y en el siguiente. Quedan excluidas las sociedades patrimoniales y las que forman parte de un grupo de sociedades.
¿Hay deducciones fiscales por digitalizar un negocio?
No existe una deducción general por digitalización. Un proyecto solo da derecho a la deducción del 12 % si encaja en la definición legal de innovación tecnológica. Sí se pueden amortizar de golpe los elementos nuevos de inmovilizado material de hasta 300 euros por unidad, con un límite de 25.000 euros por período impositivo, y optar al Kit Digital cuando haya convocatoria abierta.
¿Te ayudamos a aprovechar tus incentivos fiscales y bonificaciones?
En Obón Turlán revisamos tu situación antes de cada decisión (alta, sociedad, inversión o contratación) para que apliques lo que te corresponde y nada que no puedas justificar.
Coordina el área Laura Turlán Ruiz, economista colegiada nº 2378. Habla con nuestra asesoría fiscal y contable o escríbenos. También puedes llamarnos al 976 399 191.